Le bilan comptable - BTS MCO

I) Définition

Le bilan comptable est un document comptable obligatoire. Il permet d’indiquer la situation financière d’une entreprise au moment de clôture d’un exercice. 

Ces données reflètent le patrimoine de l’entreprise. La différence entre l’actif et le passif constitue le résultat. Le résultat peut être positif (situation de bénéfice) ou négatif (situation de perte).

L’analyse du bilan permet de vérifier l’état de santé de l’entreprise à un instant $t$ et mettre en lumière un potentiel risque d’accident financier (dépôt de bilan). 

Le bilan permet en résumé de mesurer la solvabilité de l’entreprise et anticiper les défaillances et les risques financiers .

II) Rapprochement avec le compte de résultat 

Ce document est complémentaire au compte de résultat. Le compte de résultat, lui, permet d’analyser la rentabilité de l’entreprise et les détails de son exploitation au cours des $12$ derniers mois.

III) Composition du tableau du bilan comptable

Méthodologie : les éléments dans l’actif sont pris en compte pour leur valeur nette.

IV) Composition du tableau du bilan fonctionnel

Méthodologie : le bilan comptable est obligatoire mais n’est pas toujours nécessaire et pratique pour lire la santé financière de l’entreprise. Pour simplifier cette lecture, on utilise alors le bilan fonctionnel en prenant cette fois les éléments de l’actif en valeur brute. 

1) Calculer le FRNG (fonds de roulement net global)

$\text{Passif stable} - \text{Actif immobilisé} = \text{FRNG}$

2) Calculer le BFR (besoin en fonds de roulement)

$\text{Actif circulant} - \text{Passif circulant} = \text{BFR}$

3) Calculer la TN (trésorerie nette)

$\text{FRNG} – \text{BFR}  = \text{Trésorerie nette}$