Financements et règlements des achats

I) Rappel des différents moyens de règlement

• Espèces (compte 53) ;
• Virement/prélèvement/chèque/carte bancaire/paiement en ligne (compte 512) ;
• Effets de commerce (413 ou 403).

II) Rappel des différents types d’intérêts

• Intérêts simples : opérations à courts termes, tels que le découvert bancaire.

Formule : intérêt simple = capital$\times$tx d’intérêt annuel $\times$ (nb de jours$\div$360)

• Intérêts composés : ce sont les plus fréquents, ils sont utilisés lors des opérations à long terme.

Formule : valeur de l’intérêt composé = capital $\times$(1+tx d’intérêt annuel)^nb d’années

III) Outil de gestion : le rapprochement bancaire

La différence (écart) entre le relevé bancaire et le compte bancaire de l’entreprise est traqué grâce au rapprochement bancaire. En effet, personne n’est à l’abri d’erreurs !

IV) Comment se déroule un rapprochement bancaire ?

1. Étude du solde de départ et récupération de l’ancien rapprochement bancaire s’il y a un écart ;
2. Lettrage (attribution d’une lettre) sur chaque somme réciproque ;
3. Surlignage des sommes absentes et/ou erronées ;
4. Édition du rapprochement bancaire (Le tableau contient trois colonnes, la première listant les erreurs repérées, la deuxième reprenant les éléments du relevé bancaire, la troisième reprenant le compte bancaire.) ;
5. Écriture des régularisations. 

V) Zoom sur les agios

Les agios représentent la rémunération que facture la banque lors d’opérations bancaires.

Opérations de financement : charges financières $\rightarrow$ compte 661 (Ici, les agios ne sont pas assujettis à la TVA.).

Opérations d’exploitation (par ex. découvert) $\rightarrow$ compte 627 (Ici, les agios sont assujettis à la TVA.).