Comptabilisation des ventes générales

I) Rappels :

Une « facture de doit » établit le montant net à payer pour la vente d’un bien et/ou d’un service.

Elle se décompose ainsi, dans l’ordre :

montant brut ($10 000$)

- remises $10$ % ($1 000$)

= net commercial ($9 000$)

- escompte $5$ % ($450$)

= net financier ($8 550$)

+ frais de port ($200$)

= montant total HT ($8 750$)

+ TVA $20$ % ($1 750$)

= net à payer ($10 500$)

II) À savoir :

• Factures d’avoir pour retour de marchandises :
  Les comptes sont simplement inversés. Dans la facture originale (facture de doit), la vente s’ajoute au net financier, mais pas à l’escompte accordé. Dans la facture d’avoir pour retour de marchandises, on ajoute le montant de la vente à l’escompte accordé et on le retire du net financier.
• Factures avec réductions :
  Les réductions financières (et uniquement financières) doivent aussi être enregistrées au sein d’un autre compte (journal des ventes). Le montant de la vente correspondra au net commercial (le montant brut – la réduction).
• Factures de frais de port :
  Les frais de port sont considérés comme une prestation, soumise à la TVA des biens vendus.