Comptabilisation des ventes générales

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I) Rappels :

Une « facture de doit » établit le montant net à payer pour la vente d’un bien et/ou d’un service.

Elle se décompose ainsi, dans l’ordre :

montant brut (1000010 000)

- remises 1010 % (10001 000)

= net commercial (90009 000)

- escompte 55 % (450450)

= net financier (85508 550)

+ frais de port (200200)

= montant total HT (87508 750)

+ TVA 2020 % (17501 750)

= net à payer (1050010 500)

II) À savoir :

  • Factures d’avoir pour retour de marchandises :
    Les comptes sont simplement inversés. Dans la facture originale (facture de doit), la vente s’ajoute au net financier, mais pas à l’escompte accordé. Dans la facture d’avoir pour retour de marchandises, on ajoute le montant de la vente à l’escompte accordé et on le retire du net financier.
  • Factures avec réductions :
    Les réductions financières (et uniquement financières) doivent aussi être enregistrées au sein d’un autre compte (journal des ventes). Le montant de la vente correspondra au net commercial (le montant brut – la réduction).
  • Factures de frais de port :
    Les frais de port sont considérés comme une prestation, soumise à la TVA des biens vendus.