Les différents types de flux

I) Définition

Les flux nets de trésorerie permettent de connaître le profit (la trésorerie) dégagé par l’entreprise. Ils permettent également de mesurer la rentabilité d’un investissement et de savoir si l’investissement va procurer à l’entreprise plus d’argent qu’il ne lui en coûte. 

Pour les mesurer, on calcule la différence entre les recettes ainsi que les produits encaissés et les dépenses ainsi que les charges générées. 

II) Différents types de flux

• Flux périodiques : flux sur une certaine période (généralement 1 an)

• Flux quotidiens : flux « instantanés », récurrents, rapides 

Attention, le flux ne signifie pas le stock. Dans le mot stock, il y a une notion d’immobilisation, c’est un constat, un stock, alors que dans le mot flux, il y a une notion de mouvement, d’échange, de fluidité.

Ainsi, la vente de 500 € de marchandises sera un flux, tandis que le fait d’avoir 500 € de marchandises dans la réserve du magasin sera un stock. 

III) Calculer la capacité d’autofinancement 

$Chiffre~d’affaires - Charges~d'exploitation - Amortissements - Charges~d'intérêts~et~loyers = Résultat~avant~impôt$

$- Impôts = Résultat~net~après~impôts$

$+ Amortissements - Remboursement~du~capital = Capacité~d'autofinancement$

IV) Calculer les flux nets de trésorerie

$Décaissements~(investissements) - Encaissements~(capacité~d’autofinancement) = Flux~net~de~trésorerie$