Le cycle d'exploitation

I) Définition

Le cycle d'exploitation regroupe différentes opérations dont une entreprise à besoin pour croître et faire de la création de richesse. Ces opérations se répètent plusieurs fois dans l'année. On parle de « cycle », car les activités commerciales sont « cycliques » et se répètent dans le temps / la durée.

1) Ce cycle est modélisé par les étapes suivantes :

• Achat des marchandises ;

• Paiement des marchandises ;

• Stockage des marchandises ;

• Ventes de marchandises ;

• Encaissement des ventes ;
  

• Trésorerie.

En fonction du type d'entreprise et de son secteur d'activité, le cycle d'exploitation peut être plus court. Exemple pour une société proposant des services numériques, le cycle est le suivant : 

• Ventes des services en ligne ;
  

• Encaissement des ventes ;

• Trésorerie.

II) Les autres flux financiers 

Les autres mouvements financiers d'une entreprise se font avec les différentes parties prenantes qui l'entourent :  

• L'État ;
  

• Les salariés ;
  

• Les fournisseurs et les clients ;
  

• Les banques.