Le cycle d'exploitation

I) Définition

Le cycle d'exploitation regroupe différentes opérations dont une entreprise à besoin pour croître et faire de la création de richesse. Ces opérations se répètent plusieurs fois dans l'année. On parle de « cycle », car les activités commerciales sont « cycliques » et se répètent dans le temps / la durée.

1) Ce cycle est modélisé par les étapes suivantes :

  • Achat des marchandises ;

  • Paiement des marchandises ;

  • Stockage des marchandises ;

  • Ventes de marchandises ;

  • Encaissement des ventes ;

  • Trésorerie.

En fonction du type d'entreprise et de son secteur d'activité, le cycle d'exploitation peut être plus court. Exemple pour une société proposant des services numériques, le cycle est le suivant : 

  • Ventes des services en ligne ;

  • Encaissement des ventes ;

  • Trésorerie.

II) Les autres flux financiers 

Les autres mouvements financiers d'une entreprise se font avec les différentes parties prenantes qui l'entourent :  

  • L'État ;

  • Les salariés ;

  • Les fournisseurs et les clients ;

  • Les banques.